SWK-Spezial Kleinunternehmer in Umsatzsteuer und Einkommensteuer

Von der Steuerbefreiung bis zur Pauschalierung

Die Kleinunternehmerregelung wurde 2025 neu geregelt - dieses SWK-Spezial stellt die Neuregelung sowie deren Auswirkungen umfassend und praxisnah dar und beantwortet viele damit verbundene Zweifelsfragen.

Neben einer übersichtlichen Darstellung der Verpflichtungen und Erleichterungen im Zusammenhang mit der umsatzsteuerlichen Kleinunternehmerbefreiung wird erstmals auch die einkommensteuerliche Kleinunternehmerpauschalierung systematisch behandelt. Besonderes Augenmerk liegt dabei auf dem Zusammenspiel von Umsatzsteuerrecht und Einkommensteuerrecht.

Die Neuauflage wurde sowohl um Ausführungen zur EU-Kleinunternehmerregelung als auch um einen ertragsteuerlichen Teil ergänzt. Sämtliche Beispiele wurden überarbeitet, aktualisiert und um zahlreiche praxisrelevante Fallkonstellationen erweitert. Umfangreiche Checklisten und Entscheidungshilfen unterstützen bei der Beurteilung der Anwendbarkeit der Sonderregelungen und der Vorteilhaftigkeit von Verzichts- und Optionsmöglichkeiten.

Für Kleinunternehmer:innen und deren steuerliche Vertreter:innen ist das Werk ein praktisches Nachschlagewerk für die tägliche Praxis.